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免抵退核销的流程是什么?

根据国家税务总局公告2018年第16号第九条的规定,生产企业应于每年4月20日前,按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册(账册)项下的进料加工业务核销手续。..

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免抵退核销的流程是什么?

发布时间:2019-09-04 热度:

  根据国家税务总局公告2018年第16号第九条的规定,生产企业应于每年4月20日前,按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册(账册)项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的,对该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,在其进行核销后再办理:
                                                            

  一、核销准备:

  把上年度已经在海关办理完海关核销的手(账)册及所对应的进口和出口报关单准备好。所核销的手账册是上年1.1-12.31已经在海关核销过的手账册,即核销通知书上显示的显示的“同意结案日期”在上年度1.1-12.31之间。

  二、退税申报:

  在核销手(账)册前,需要先把所核销的手(账)册项下的享受出口退税的所以出口业务进行退税申报。

  三、核销开始:

  (-)生产企业申请核销前,应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册(电子化手册)核销数据”以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。

  (二)把加贸数据读入退税申报系统中,对企业所需要核销的手(账)册及对应的进出口报关单进行核对找出差异

  (三)填写《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》向主管税务机关申请核销。如果在第(二)步中核对发现,实际业务与反馈的加贸数据不一致的,生产企业还应填写《已核销手册(账册)海关数据调整表》连同电子数据和证明材料一并报送主管税务机关。

  (四)主管税务机关应将企业报送的电子数据读入出口退税审核系统,对《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》和《己核销手册(账册)海关数据调整表》及证明资料进行审核。

  (五)主管税务机关确认核销后,生产企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“已核销手册(账册)综合实际分配率”,作为当年度进料加工计划分配率。

  四、生产企业在核销确认的次月,根据《生产企业进料加工业务免抵退税核工计划分配率销表》确认的不得免征和抵扣税额在纳税申报时申报调整;应在确认核销后的首次免抵退税申报时,根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的调整免抵退税额申报调整当期免抵退税额。
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