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答：正规的操作方式都是比较多的，但是有时间成本和税务成本的，如下图：不正规的方式比如降低报关价格、服务贸易收汇、境外公司截留等方式操作，所得税筹划常见操作情形举例用途说明税收利益空间技术部门成立独立公司以技术部门为基础拆出来形成高新技术企业，原来的生产或贸易收入过大，无法满足研发费用投入的指标要求形..
13926597625 立即咨询发布时间：2022-07-26 热度：803
答：正规的操作方式都是比较多的，但是有时间成本和税务成本的，如下图：
不正规的方式比如降低报关价格、服务贸易收汇、境外公司截留等方式操作，
所得税筹划常见操作 | ||
情形 | 举例用途说明 | 税收利益空间 |
技术部门成立独立公司 | 以技术部门为基础拆出来形成高新技术企业，原来的生产或贸易收入过大，无法满足研发费用投入的指标要求 | 形成独立的优惠主体，让一部分利润得到15%优惠税率，以及研发费用加计扣除 |
软件研发部门成立独立公司 | 形成软件企业，通过内部交易形成软件收入，仍可享受到所得税的优惠与增值税的优惠 | 这是很常规的操作，但是对于软件收入的处理需要专业支持； |
资产重组 | 因在集团内或与外部单位进行合作形成资产的转移，或借壳上市等之需转移资产或资产包 | 多数情形下若选择特殊性税务处理，不致产生所得税的计缴，增值税有不征的情形，即使征税接受方也是可以抵扣的 |
收购亏损公司 | 为了特定的利益安排，先低价或不征税划拨资产给相关单位，再行对外转让，以实现利润转移或取得财税利益 | 比如转入方有巨额亏损，或者存在异地财政奖励等政策带来的利益优惠 |
因组织架构调整拆出 | 比如企业的分立行为，也是一种拆出的行为 | 对于企业股东来讲，分立存在特殊性税务处理的适用情形，对于个人股东，无上述的明确性特殊税务处理政策支持，但实践中有案例 |
因处置不良资产等转出债权、债务等情形 | 比如银行为了降低呆账率而转出不良债权的行为 | 自我核销与转出损失，达到税前扣除的不同情形下的要件之需，基于此而采取的转岀行为 |
实现个人股东的资金需要而转出资金 | 比如以企业的资金投资于一个新的公司，由自然人控股，相当于借“经营行为”实质性地控制了资金的使用 | 这种情形下自然人端有税务筹划的安排，而对于企业的资金投资行为，本身并不产生应税事项。 |
拆业务模块上市等资本市场的操作 | 比如上新三板、主板或科创板等的安排，主要是资本市场的融资考虑与个人财富的资本溢价考虑 | 在特定情形下达到税收筹划的目标，比如通过新三板达到个税的税收筹划目的 |
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