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手账册核销录入时,所属年度应如何录入?
发布时间:2019-04-19

  在2018年5月1日前做进料加工核销时,是需要录入报核起始时间和海关核销时间的。报核起始时间是电子账册核销时填写的,即以E开头的账册,在核销时需要录入报核起始时间,该时间是账册所登记的虚拟账册的最早的开始时间(电子账册是一个大账册,下面会有小的虚拟账册,账册核销是核销的虚拟账册,该报核起始时间就是各虚拟账册的最早开始时间),采用C开头的手册的,核销时不需要填写这个报核起始时间。

  海关核销时间,以C开头的手册,填写该手册在海关的结案时间,即结案通知书上显示的同意核销结案的日期(不是受理核销的日期);以E开头的电子账册在录入时,以所登记的虚拟账册的结束日期录入。

  但该问题在国家税务总局公告2018年第16号优化进料加工核销流程后,在录入免抵退核销申报表时,不再有报核起始时间和海关核销时间的字段录入。

  在核销申报表录入中,新增“所属年度”字段的录入,如果核销的是手册,无需录入“所属年度”;如果核销的是账册,则需要录入该账册所核销的哪个年度的。
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