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一、建筑工程公司预缴情况（1）新项目需预缴税：预缴项目预缴税率计算公式备注预缴增值税2.00%预缴开票金额/(1+9%)*税率需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金附加税（城建税7%，教育3%，地方教育附加2%)12.00%增值税预缴税金*税率需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金预缴企业所得税0.20%预缴税金/(1+9%)*税率预缴个人所得..
13926597625 立即咨询发布时间：2022-08-14 热度：1893
一、建筑工程公司预缴情况
（1）新项目需预缴税：
预缴项目 | 预缴税率 | 计算公式 | 备注 |
预缴增值税 | 2.00% | 预缴开票金额/(1+9%)*税率 | 需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金 |
附加税 | 12.00% | 增值税预缴税金*税率 | 需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金 |
预缴企业所得税 | 0.20% | 预缴税金/(1+9%)*税率 | |
预缴个人所得税 | 0 | 预缴税金/(1+9%)*税率 | 海南预缴已不收个人所得税，工人工资要求需在项目所在的自然人电子税务局客户端按月全员全额申报。如果没有人员工资也需0申报。 |
印花税 | 0.03% | 合同金额*税率 | 以前一起按申请预缴款收，现在征收按合同金额一次性全额收 |
（2）老项目预缴税（2016年4月30前的建筑工程项目）
预缴项目 | 预缴税率 | 计算公式 | 备注 |
预缴增值税 | 3.00% | 预缴开票金额/(1+9%)*税率 | 需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金 |
附加税 | 12.00% | 增值税预缴税金*税率 | 需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金 |
预缴企业所得税 | 0.20% | 预缴税金/(1+9%)*税率 | |
预缴个人所得税 | 0 | 预缴税金/(1+9%)*税率 | 海南预缴已不收个人所得税，工人工资要求需在项目所在的自然人电子税务局客户端按月全员全额申报。如果没有人员工资也需0申报。 |
印花税 | 0.03% | 合同金额*税率 | 以前一起按申请预缴款收，现在征收按合同金额一次性全额收 |
二、建筑劳务分包公司
（1）一般纳税税人按简易征收方法计税预缴税
预缴项目 | 预缴税率 | 计算公式 | 备注 |
预缴增值税 | 3.00% | 预缴开票金额/(1+3%)*税率 | 需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金 |
附加税 | 12.00% | 增值税预缴税金*税率 | 需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金 |
预缴企业所得税 | 0.20% | 预缴税金/(1+3%)*税率 | |
预缴个人所得税 | 0 | 预缴税金/(1+3%)*税率 | 海南预缴已不收个人所得税，工人工资要求需在项目所在的自然人电子税务局客户端按月全员全额申报。如果没有人员工资也需0申报。 |
印花税 | 0.03% | 合同金额*税率 | 以前一起按申请预缴款收，现在征收按合同金额一次性全额收 |
（2）一般纳税人按一般纳税方法计算预缴税
预缴项目 | 预缴税率 | 计算公式 | 备注 |
预缴增值税 | 2.00% | 预缴开票金额/(1+9%)*税率 | 需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金 |
附加税 | 12.00% | 增值税预缴税金*税率 | 需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金 |
预缴企业所得税 | 0.20% | 预缴税金/(1+9%)*税率 | |
预缴个人所得税 | 0 | 预缴税金/(1+9%)*税率 | 海南预缴已不收个人所得税，工人工资要求需在项目所在的自然人电子税务局客户端按月全员全额申报。如果没有人员工资也需0申报。 |
印花税 | 0.03% | 合同金额*税率 | 以前一起按申请预缴款收，现在征收按合同金额一次性全额收 |
（3）小规模纳税人（因有减免政策按1%进行预缴，减免政策结束恢复3%）
预缴项目 | 预缴税率 | 计算公式 | 备注 |
预缴增值税 | 1.00% | 预缴开票金额/(1+1%)*税率 | 需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金 |
附加税 | 12.00% | 增值税预缴税金*税率 | 需在申报期内申报，超过申报期有滞纳金 |
预缴企业所得税 | 0.20% | 预缴税金/(1+1%)*税率 | |
预缴个人所得税 | 0 | 预缴税金/(1+1%)*税率 | 海南预缴已不收个人所得税，工人工资要求需在项目所在的自然人电子税务局客户端按月全员全额申报。如果没有人员工资也需0申报。 |
印花税 | 0.03% | 合同金额*税率 | 以前一起按申请预缴款收，现在征收按合同金额一次性全额收 |
1、明确是否含增值税，含**%的增值税；
2、发票备注栏必须注明：建筑服务发生地、项目名称
3、预收款项开具“不征税发票”，借：银行存款；贷：合同负债
4、预缴增值税申报所属期跟预缴所属期保持一致；
5、增值税纳税义务发生时点、预缴增值税与开具不征税发票、会计收入确认是否冲突；
6、不征税发票申报环节在免税栏填写“负数”
7、总承包单位代发工资制度《保障农民工工资支付条例》，扣缴义务人为“支付数额有决定权的单位或个人”；
8、个人综合所得申报地、征收方式；项目发生所在地申报，有核定征收和全员全额扣缴两种方式；
9、环境保护税大气污染、水污染、固体废物污染、噪音污染；应纳税额=污染当量值*适用税额；污染当量数=污染物排放量/当量值（4）；排放量=（扬尘产生系数-扬尘消减系数）*月建筑面积或施工面积；
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