退税审核

发布时间：2022-08-11 热度：1931

目前退税审核绝大部分都是无纸化操作审核，税局审核的风险主要在以下几个方面

一、单证备案风险

 前面我们在单证备案环节已经介绍了单证备案所需要的资料，按照真实完整的单证备案资料做好存档。

二、外汇风险

 退税的前提条件是要收齐外汇，2012年8月1日前出口退税都是要取得收汇的核销单以后才能去提交退税的，后面取消了，外汇局通过ASOne平台对进出口企业外汇总量进行监管，所以税局也慢慢审核退税时对一、二、三类退税企业不用一一对应报关单审核外汇，也是根据外汇局的总量差异情况来判断是否需要审核出口报关的收汇情况，只要外汇评级没有下降的情况下，税局基本上都不审核收汇情况了，但是超过次年4月申报期再去提交退税的税局要审核收汇情况，或者时四类退税企业也是要单笔审核收汇情况的，因外汇没有收齐不能退税，已经退税的要退还税款。

三、发票风险

 主要表现在进项发票的风险识别，*近几年因为发票问题被查被补税的企业已经时数不胜数了，随便一个案件出来都是几亿甚至几百亿的虚开发票，所以作为出口企业来说一定要擦亮自己的眼睛确保四流合一，确保真实完整的跟供应商交易单证。

四、自产能力风险

 对于生产企业免抵退的要注意自产能力的风险，因为只有自产或视同自产的货物才能享受生产企业免抵退的退税计算方式，税局在识别自产能力的过程中主要表现在以下几个方面：

（1）生产车间场地面积：通过租赁合同、租赁发票比对；

（2）工资表：向税局申报的工资表中的人员数量、社保缴纳人员数量与销售数量、销售金额比对；

（3）水电费：通过水电费发票及转账凭证与销售数量、销售额比对；

（4）固定资产：通过固定资产中的生产设备与销售数量来比对；

（5）仓库库存情况：原材料备货情况、进销存账簿与销售数量及销售额的比对；

简政放权无纸化操作退税，对纳税人的体验感非常方便快捷，但是也要注意以上风险点，否则会导致无法退税或已退税款补交回去，甚至还可能产生罚款及滞纳金。

附：

首次退税审核所需资料：

1、营业执照；；

2、场地证明或租赁合同；

3、法人身份证复印件，由法人亲笔写上“本人确实该企业的法定代表人，本人是具有完全民事行为能力人”并签名写日期；

4、办公室自有：场地产权证明，租赁：租赁凭证或租赁合同；

5、近3个月的房租，物业，水电发票；

6、外汇收汇水单、付款给供应商对应的银行回单；

7、购货合同、外销合同；

8、运输单据（陆运载货清单、预配仓单，海运装货单、提单、订仓单，空运提单等等）；

9、报关单，无纸化放行书；

10、物流发票；

11、可能需要法人亲自到场解答疑问；

12、实地考察（抽查）；

每一张报关单对应的采购合同、外销合同、收汇水单、付款水单、运输单据、物流发票需一一对应并装订存放；